1. ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ

1.1. Доходы и их виды

Доходы населения представляют собой совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный период. Доходы формируются за счет труда работника и других источников. Их роль в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура потребления населения прямо зависят от ве­личины (размера) дохода.

По вещественной форме доходы подразделяются на денежные и натуральные. Денежные доходы населения включают все поступления денег в виде оплаты труда работающих лиц, дохо­дов от предпринимательской деятельности, пенсий, стипен­дий, различных пособий, доходов от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, сумм от продажи ценных бу­маг, недвижимости, продукции сельского хозяйства, скота, различ­ных изделий и других товаров (включая продажи на неофициальном рын­ке), доходов от оказанных на сторону различных услуг и др. При бюджетных обследованиях семей, проводимых органами государственной статистики, в их денежном доходе не учитываются приросты вкладов в сберегательном банке в отличие от денежных доходов и расходов населения.

Натуральные доходы - все поступления про­дукции, произведенной домашними хозяйствами для соб­ственного потребления: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме (шт., кг, м, кв. м, куб. м, час.), получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, личного подворья, домашнего хозяйства, самозаго­товки даров природы, предназначенных для личного, семейного по­требления (т. е. не имеющих товарной формы).

Соотношение между этими двумя формами периодически меня­ется, но наиболее распространена денежная форма. В любое время у бедных слоев населения высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки удельный вес натуральных доходов повышается (например, в период коллективизации, в Великую Отечественную воину, при переходе к рыночным отношениям). Практика также показывает, что у колхозного крестьянства всегда была выше доля натуральных доходов по сравнению с промышленными рабочи­ми, о чем свидетельствуют данные бюджетных обследований.

При реализации доходов часть их идет на потребление материаль­ных благ, часть — на потребление услуг. На структуре потребления ска­зывается не только повышение денежных доходов, но и изменение структуры населения, повышение его образовательного и культурного уровня.

Для характеристики благосостояния населения важное значение имеют совокупные доходы (всего населения, семьи, отдельного челове­ка), рост которых при неизменных ценах и налогах (или, по крайней мере, их меньшего повышения по сравнению с увеличением доходов) свиде­тельствует о повышении возможностей удовлетворения потребностей.

Совокупный доход, который в отечественной статистике является основным показателем материальной обеспеченности населения, включает все виды денежных доходов, а также стоимость натуральных поступлений, полученных от личного подсобного хозяйства и использованных на личное (домашнее) потребление. Кроме денежной составляющей совокупные доходы включают стоимость бесплатных услуг, получаемых за счет средств федерального и муниципального бюджетов и фондов предприятий. Это услуги здравоохранения, образования, дошкольного воспитания детей, дотации на жилье, транспорт, питание и т.п.

В структуре совокупного дохода населения поступления от личного подсобного хозяйства занимают до 25% общей суммы, чем, в частности, определяется применение совокупного дохода как одного из основных показателей для анализа уровня жизни населения, по которому в среднедушевом его исчислении ежегодно производится расчет распределения численности населения.  

Часть совокупного дохода образует мобильные доходы. Мобильные доходы включают в себя еще сбережения населе­ния, но не учитывают бесплатные услуги из общественного фонда потребления. По величине и ди­намике мобильных доходов можно судить о происходящих изменени­ях в благосостоянии населения, а с привлечением другой информации — давать оценку «отложенного спроса» (невозможности приобретения товаров из-за их отсутствия), «избыточности» средств вследствие вы­соких доходов и др. Сбережения населения являются важным источ­ником дополнительных инвестиций для развития производства, реа­лизации социальных и других программ.

Следует различать номинальные, располагаемые и реальные дохо­ды. Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен. Располагаемые доходы — это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т. е. средства, ис­пользуемые населением на потребление и сбережение. Для измерения динамики располагаемых доходов применяется показатель «реальные располагаемые доходы». Реально распо­лагаемые доходы (РРД) рассчитываются с учетом индекса цен, тарифов и представляют собой реальную покупательную способность номиналь­ных доходов. Они рассчитываются следующим образом:

  РРД= (НД-НП) х Jпсд,                                        (1)

где  НД — номинальные доходы (руб.);

       НП — налоги, обязательные платежи (руб.);

  J псд — индекс покупательной способности денег (показатель, обратный индексу цен).

Рассматривая проблему структуры и формирования доходов, необходимо выделять трудовые и нетрудовые доходы. До недавнего времени в условиях командно-директивных методов управления экономикой к трудовым доходам было принято относить доходы, полученные в результате трудовой деятельности на государственных и кооперативных предприятиях и в организациях. Все виды доходов, полученные вне официальных государственных каналов, характеризовались как нетрудовые. Между тем в проблеме разделения совокупного дохода на трудовой и нетрудовой, особенно в условиях многообразия форм собственности и форм хозяйствования, появляются весьма существенные новые моменты. Прежде всего речь идет о таких видах доходов, как доходы от предпринимательской деятельности и доходы от собственности. Поступления в семейный бюджет от занятий индивидуальной трудовой деятельности по производству продукции и оказанию услуг населению, безусловно, имеют трудовую основу, а следовательно относятся к трудовым доходам. То же самое касается доходов, полученных от реализации товарной продукции, произведенном в личном подсобном хозяйстве (на приусадебном или садово-огородном участке). Индивидуальная трудовая деятельность, являющаяся как основным, так и подсобным занятием граждан, - звено общественного разделения труда, этот труд – составная часть совокупного общественного труда.

Важнейшие источники денежных доходов — это оплата труда, при­быль, используемая на вознаграждение за предприимчивость и др., со­циальные трансферты (табл. 6).

Таблица 6. Структура денежных доходов населения России в 1990-1995 гг. (в %) (2, с.64)

Основным источником доходов для большей части населения дли­тельное время были доходы, получаемые в виде оплаты за и труд, т. е. заработная плата. Заработная плата — это цена трудовых услуг, предоставляемых наемными работниками разных профессий при реализации их деловой активности.

При переходе к рыночной экономике в России произошли значительные изменения в структуре денежных доходов населения. В период перехода к рыночным отношениям тенден­ция такова, что удельный вес этого источника снижается и составил в 1995 г. 39, 5%, что свидетельствует о снижении трудовой мотивации. Снижение удельного веса оплаты труда при переходе к рынку имеет объективные причины: падение объема производства и появление но­вых источников доходов (предпринимательского дохода и доходов от собственности). Это снижение ведет к сокращению отчислений в фон­ды социального назначения, которые являются источником формиро­вания доходов в виде социальных трансфертов (табл. 2).

Соотношение в денежных доходах населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в трудовой мотивации. При преобладании оплаты труда в  формировании общей суммы доходов обычно развивается предприимчивость, инициатива, тогда как при повышении роли социальных трансфертов нередко усиливается психология  иждивенчества.               

Таблица 2. Структура денежных доходов населения России в 1990-1995 гг., % к итогу   (1, с.532)            

Следует различать номинальную (т. е. начисленную) и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата (НЗП) представля­ет собой всю начисленную сумму оплаты труда вне зависимости от налогов и обязательных отчислений. Располагаемая заработная пла­та — это начисленная сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в Пенсионный фонд (1% номи­нальной заработной платы). Реальная заработная плата (РЗП) — это номинальная заработная плата с учетом налогов и изменения цен, тарифов, т. е. то реальное количество материальных благ, которое мож­но приобрести на номинальную заработную плату. Так, повышение номинальной заработной платы на 15%  при росте уровня розничных цен на 10% (при неизменных налогах) может привести к росту реальной заработной платы на 4,5% (115 : 110 х 100= 104, 5). Номинальная заработная плата может повыситься, а реальная понизиться, если цены на товары и услуги растут быстрее, чем номинальная заработная плата.

Реальная зарплата (РЗП) определяется следующим образом:

РЗП = (НЗП - НО) х Jпсд ,                  (2)

где НЗП - номинальная заработная плата (руб.);

НО - налоги, обязательные отчисления с заработной платы (руб.).

Переход к рыночным отношениям в России привел к образованию хронической задолженности по зарплате из-за отсутствия прямого фи­нансирования из бюджетов всех уровней и собственных средств предприятий (организаций). В июне 1997 г. задолженность по заработной плате составляла 43 трлн. руб. (в ценах 1997 года).

Поэтому используется понятие «фактически выплаченная заработная плата», реальное наполнение которой еще ниже. Размер заработной платы, регулярность ее выплат во многом определяет уровень жизни населения и особенно его части с низкими до­ходами. Своевременность выплат зарплаты в целом представляет один из важнейших факторов социально-политической обстановки в Рос­сии.

С развитием товарно-денежных отношений в нашей стране дополнительным источником доходов работников, занятых в общест­венном производстве, является прибыль. За счет чистой прибыли осу­ществляются такие виды доходов, как доходы от инвестиций, инно­ваций, дивиденды, доходы монополий, некоторые социальные выпла­ты и льготы и др.

В условиях рыночной экономики появляется новый источник доходов - доход от предприимчивости, или предпринимательский доход, который является вознаграждением предпринимателя за выполнение им функций (соединение труда, капитала, природных ресурсов в еди­ный процесс производства товаров и услуг; принятие решений по уп­равлению фирмой, внедрение инноваций; риск к вложенным средст­вам). Этот доход образуется за счет части прибыли, остающейся в рас­поряжении предпринимателя после уплаты процентов за кредит, явля­ется переменной величиной и зависит от эффективности хозяйствова­ния. Формы достижения этой прибыли могут быть законными и неза­конными, связанными или не связанными с повышением эффектив­ности хозяйства. До перестройки экономики в России этот источник доходов был объективно невозможен. В 1994-1995 гг. отмечается его бурный рост (см. табл. 2).

Важным источником доходов населения являются общественные фонды потребления, которые представляют собой способ распределения через коллективные формы потребления. На долю этого источника приходится по различным оценкам от 1/5 до 1/3 общего дохода на душу населения. Здесь можно выделить две формы предоставле­ния выплат, услуг, льгот из общественных фондов потребления  - денежную и безденежную.

В денежной форме большие средства расходуются на пенсионное обеспечение (по возрасту, инвалидности, стажу, случаю потери кормиль­ца), стипендии, выплаты (пособия) на детей, по безработице и т. п., на­зываемые социальными трансфертами.

Социальные трансферты — выплаты гражданам (из госбюджета и (или) специальных фондов), не связанные непосредственно с резуль­татами труда, предпринимательской деятельностью или доходами от собственности (пенсии, пособия, стипендии и т. д.).

Изменения в структуре денежных источников доходов населения России в 1990—1995 гг. (см. табл. 2) в целом можно оценить негативно. Соотношение в денежных доходах населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в трудовой мотивации. При преобладании оплаты труда в  формировании общей суммы доходов обычно развивается предприимчивость, инициатива, тогда как при повышении роли социальных трансфертов нередко усиливается психология  иждивенчества. Резкое снижение доли оплаты труда в доходах с 74,1% до 39,5% свидетельствует об ослаблении заинтересованности в труде. Оно произошло по объективным причинам - это резкое паде­ние (примерно в 2 раза) объемов производства (услуг), удешевление ра­бочей силы (рост цен на сырье, топливо превышал темп роста заработ­ной платы), рост доли доходов от предпринимательской деятельности и по собственности, что связано с рыночными преобразованиями. Кро­ме того, к причинам можно отнести и недозанятость работников, пре­кращение работы по выявлению резервов роста производительности труда, совершенствованию нормирования труда на предприятиях, что отразилось на заработной плате.

Совокупная величина личного (семейного) дохода помимо денежных доходов складывается из доходов в натуральной форме за счет лич­ного подсобного и домашнего хозяйств и безденежных форм дохода, которые обеспечивают социальные нужды населения в образовании, медицинском обслуживании и т. п.

Личное подсобное хозяйство играет важную роль в формировании личных и семейных доходов. В сложные социально-экономические периоды развития общества личное подсобное хозяйство становится для некоторых групп населения основным источником доходов (например, для кол­хозного крестьянства в 1930—1960 гг., для малообеспеченных групп на­селения). Следует различать товарную (т.е. продажа излишков на рынке) и нетоварную формы этих доходов (предназначенную для лич­ного потребления). Удельный вес этого источника в доходах имеет боль­шие колебания. Его рост в настоящее время связан с падением общест­венного производства, безработицей, неполной занятостью, инфляци­ей, развитием рыночных отношений.

Характер распределения отдельных видов доходов различен. Так, доходы от трудовой деятельности в отраслях экономики распределя­ются по количеству, качеству и результатам труда, а в рыночной эконо­мике — и по собственности (особенно это характерно для акционерных обществ, коммерческих структур, частных предприятий). Социальные трансферты распределяются по принципу социальной справедливос­ти. Доход отличного и домашнего хозяйства, индивидуальной деятель­ности присваивается лично исполнителем.

По циклам жизнедеятельности человека доходы подразделяются на доходы, получаемые:

1) до участия в труде (трудоспособного возраста);

2) от участия в трудовой, предпринимательской, общественной дея­тельности;

3) временно неработающими (безработные, беженцы, переселенцы и т. д.);

4) после завершения трудовой деятельности (пенсионеры).

Такая классификация позволяет проследить, насколько человек как член общества обеспечен доходами и социально защищен на всех ста­диях его жизни. Это реализуется через социальную, экономическую, трудовую политику любого государства.

С юридической точки зрения, доходы делятся на законные (ле­гальные) и незаконные (нелегальные). Незаконные доходы — это до­ходы, получаемые в рамках теневой («черной», «серой», «подпольной»), неформальной экономики. К этому типу доходов относят дохо­ды, получаемые от незарегистрированной в установленном порядке деятельности, укрываемые от налогообложения и контроля государ­ства, и приносящие нередко вред здоровью и жизни людей. Теневые доходы в свою очередь подразделяются на доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, торговля оружием, наркоти­ками, контрабанда и т.п.) и доходы, имеющие экономическую приро­ду, но не учтенные налоговой службой (подпольные мастерские, неле­гальное производство алкогольной и другой продукции, торговля без лицензии и т. д.).

Масштаб неформальной экономики различается по странам. Те­невая экономика, по оценкам экспертов, в развитых странах составля­ет 10—15% ВВП, в развивающихся странах до 60—70% (4, с.37). Одна из причин этой незаконной деятельности — недостаточность противодействий со стороны государства, а в ряде случаев и попустительство нарушителям закона. Эти обстоятельства сдерживают развитие цивилизованного предпринимательства. Предприниматели, участвуя в теневой экономи­ке, скрывают значительную часть доходов. Они не заинтересованы в показе прибыли и выплате налогов и дивидендов по акциям. С этой целью увеличивается себестоимость продукции, сокращается выруч­ка, расширяются бартерные операции, исключающие получение средств, облагаемых налогом, работа выполняется без оформления до­говоров (особенно на малых предприятиях), за наличный расчет, капи­талы размещаются за рубежом там, где более лояльное налогообложе­ние, осуществляется контрабанда и уход от акцизов, выделяются льго­ты для организаций и отдельных лиц, близко стоящих к властным струк­турам.

Но имеются и другие виды неучтенных доходов, связанные со скры­той экономикой и скрытой заработной платой. Под скрытой экономи­кой понимается в основном вполне законная деятельность, которая по определенным причинам не поддается учету в обычном порядке («чел­ночный» импорт, недоучет в торговле, услуги частных врачей, юрис­тов, «шабашники» — строители и т. д.).

Проверка Госкомстатом России скрытой экономики с точки зре­ния производственной деятельности, неучтенных доходов и потребле­ния товаров и услуг из скрытых источников показала, что в каждом слу­чае досчеты составляют от 20 до 25% ВВП (5, с.1). Госкомстат провел также расчеты скрытой зарплаты, которая в 1993 г. составляла 9, 1 трлн. руб., в 1994 г. — 52, в 1995 — 170, в 1996 г. (предварительный расчет) — 250 трлн. руб. (в ценах соответствующего периода), или 11% ВВП.

Таким образом, формирование скрытой оплаты труда активно раз­вивается. В этот же период росла не только скрытая номинальная зара­ботная плата, но и реальная. В результате в составе ВВП доля оплаты труда в целом (включая начисление на социальное страхование) изме­нялась: в 1994 г. она повысилась вследствие резкого роста скрытой оп­латы труда до 49% (против 45% в 1993 г.), в 1995 г. вследствие резкого снижения официальной зарплаты она сократилась до 43%. Эти изме­нения отразились на расходах и сбережениях населения.

Масштабы «теневых» доходов в России весьма значительны, и го­сударственные меры по борьбе с ними имеют первостепенное значе­ние.

Соотношение между различными источниками и видами доходов не постоянно, оно изменяется под действием многих факторов, набор которых неодинаков для различных групп населения и на разных уров­нях. Структура денежных доходов населения в целом при­мерно в равной степени обеспечивается за счет оплаты и предприни­мательской деятельности, примерно 1/6 часть составляют доходы через социальные трансферты (см. табл. 2).

Структура денежных доходов домашних хозяйств и бюджета семьи (табл. 3) построена иначе, имеет большие колебания по отдельным ти­пам хозяйств (семей), регионам.

Таблица 3. Структура денежных доходов домашних хозяйств (в %)

(6, с.60)

Большим разнообразием элементов отличаются индивидуальные доходы (табл. 4).

Таблица 4. Элементы индивидуального дохода работника